Thu nhập chịu thuế là gì? Những thủ tục để giảm trừ gia cảnh

Trong quá trình phát triển đất nước, thuế đóng vai trò rất quan trọng. Thuế đối với nhà nước là một khoản ngân sách buộc phải thu để duy trì nền kinh tế. Và được pháp luật quy định rõ ràng với các thành viên trong xã hội và các tổ chức kinh tế. Việc nộp thuế là nghĩa vụ bắt buộc phải thực hiện của các chủ thể thuộc đối tượng đóng thuế theo quy định của nhà nước. Vậy thế nào là thu nhập chịu thuế? Bài viết G Office cung cấp dưới đây sẽ giải đáp hết mọi thắc mắc của của bạn đọc.

Thu nhập chịu thuế là gì?

Thu nhập chịu thuế được hiểu như việc tổng số thu nhập của bạn phải chịu thuế từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất là tiền lương mà cơ quan phải chi trả cho bạn.

Với thuật ngữ thu nhập chịu thuế đó ta có khái niệm thu nhập tính thuế được hiểu như việc khoản thu nhập sau khi trừ các khoản tiền có liên quan như: gia cảnh, đóng bảo hiểm, giảm trừ bản thân,...

Công thức tính thu nhập tính thuế:

Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ = Thu nhập tính thuế 

Thu nhập chịu thuế tính trước là gì?

Giá trị chênh lệch giữa giá trị hàng hóa mà nhà thầu tạo ra so với giá trị của hàng hóa được bán ra gọi là chi phí thu nhập chịu thuế tính trước. Thực chất chi phí thu nhập chịu thuế tính trước là doanh thu lợi nhuận khi doanh nghiệp xây dựng có được trước khi hoàn thành một công một công việc nào đó. 

Trong đó:

• Số tiền hàng hóa bán ra là giá trị mà nhà thầu mong muốn có được khi cộng thêm giá trị tạo ra hàng hóa, sản phẩm đó.
• Giá trị trị hàng hóa là số tiền cần phải thanh toán để tạo ra sản phẩm, hàng hóa. Các sản phẩm này là do ảnh hưởng của các nhà thầu sản xuất mua từ nhà thầu khác đề bán, sử dụng làm nguyên vật liệu nhằm phục vụ cho quá trình thi công sản xuất và những khoản chi phí để đưa sản phẩm đó vào dự án.

Các khoản thu nhập chịu thuế

Trừ các trường hợp nhà nước cho miễn thuế thu nhập thì bất kỳ một khoản thu nào cũng phải chịu thuế từ nhà nước. Điểm qua một số khoản thu nhập bắt buộc phải chịu thế:

• Tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập có tính chất tiền công, tiền lương
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp trừ các khoản trợ cấp, phụ cấp theo khoản 2 điều 2 thông tư 111/2013/TT-BTC
• Các khoản tiền thù lao được nhận từ tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia nghiên cứu, tiền tham gia hoạt động giảng dạy,tiền tham gia dự án, đề án,..
• Các khoản tiền nhận được từ các hiệp hội, tổ chức
• Các khoản tiền người người lương, tiền công do người sử dụng lao động trả cho người nộp thuế.
• Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền

Các trường hợp miễn trừ gia cảnh

Các nhóm đối tượng được miễn trừ gia cảnh

• Con
• Vợ hoặc chồng 
• Cha đẻ, mẹ đẻ
• Các cá nhân khác

Thủ tục miễn trừ gia cảnh

• Đối với con 

​​​Dưới 18 tuổi cần chuẩn bản chụp giấy khai sinh hoặc căn cước công dân

Trường hợp trên 18 tuổi không có khả năng lao động cần bản chụp căn cước công dân và giấy xác nhận khuyết tật.

Đối với con đang đi học có thu nhập không quá 1 triệu/ tháng cần bản chụp giấy khai sinh, giấy xác nhận đang học tại trường.

Đối với con nuôi hoặc con riêng cần bản chụp căn cước công dân, giấy quyết định công nhận là con nuôi, giấy quyết định công nhận là cha mẹ, giấy xác nhận đang là học sinh, sinh viên đang học tại trường

• Đối với vợ hoặc chồng cần chuẩn bị bản chụp căn cước công dân, giấy chứng nhận kết hôn, giấy tờ minh chứng cho vợ hoặc chồng không có khả năng lao động.
• Đối với cha đẻ, mẹ đẻ cần bản chụp căn cước công dân, sổ hộ khẩu,giấy quyết định công nhận nuôi, giấy khai sinh, giấy chứng mình không có khả năng lao động.
• Đối với các cá nhân khác không nơi nào nương tựa cần bản chụp căn cước công dân, giấy khai sinh, giấy chứng mình không có khả năng lao động.

Các thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Sau khi đã nắm bắt được hết đối tượng cũng như những hồ sơ cần thiết thì tiếp theo đó bạn cần thực hiện thêm một số thủ tục để đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc như:

Trường hợp 1: Cá nhân phải là người trực tiếp đến đăng ký thuế cho người phụ thuộc

Theo Thông tư 95/2016/TT-BTC, bộ hồ sơ gồm có:

Trong thông tư 95/2016/TT-BTC để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc cần chuẩn bị những hồ sơ sau: 

• Giấy đăng ký người phụ thuộc. Trong giấy đăng ký cần có các thông tin quy định gồm Họ và tên, Mã số thuế, Địa chỉ cá nhân, Nơi đăng ký giảm trừ,....
• Các loại giấy tờ liên quan của cá nhân như Bản sao thẻ căn cước, bản sao giấy khai sinh hoặc bản sao hộ chiếu.

Sau đó, bạn sẽ nộp hồ sơ tại 1 trong 3 cơ quan thuế sau:

• Tại Chi cục thuế nơi mà cá nhân làm việc
• Tại Chi cục thuế nơi phát sinh công việc đối với những cá nhân có thu nhập được trả từ nước ngoài.
• Tại Cục thuế nơi mà cá nhân cư trú, thường trú hoặc tạm trú.

Trường hợp 2: Cá nhân ủy quyền cho nơi chi trả thu nhập

Theo thông tư 105/2020/TT-BTC bộ hồ sơ chuẩn bị gồm có:

• Văn bản ủy quyền.
• Các loại giấy tờ liên quan của cá nhân như Bản sao thẻ căn cước, bản sao giấy khai sinh hoặc bản sao hộ chiếu.

Sau khi chuẩn bị hồ sơ hoàn tất, cá nhân phải nộp tại nơi chi trả thu nhập nếu có ủy quyền.

Sau khi chuẩn bị hồ sơ hoàn tất, cá nhân phải nộp tại nơi chi trả thu nhập nếu có ủy quyền.

Hy vọng bài viết trên đã giúp độc giả có thêm nhiều kiến thức mới. Đừng quên hay ghé thăm web của chúng tôi thường xuyên để cập nhật những tin tức mới. Ngoài ra chúng tôi còn cung cấp các loại dịch vụ thủ tục doanh nghiệp, thành lập công ty trọn gói, đổi tên,... với mong muốn đem đến cho bạn nhiều sự lựa chọn và trải nghiệm tốt nhất. Xin cảm ơn!