Những điều bạn cần biết về Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam

G Office sẽ gửi đến các bạn những thông tin cần thiết về quy định và hướng dẫn về Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cùng những điều bạn cần chuẩn bị để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về loại thuế này. Hãy tham khảo nhé! 

Cá nhân làm việc tại Việt Nam (kể cả người nước ngoài) phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam dựa trên số thuế cư trú của họ.

Theo Luật thuế thu nhập cá nhân, thuế TNCN được đánh vào thu nhập trên toàn thế giới của người cư trú tại Việt Nam và thu nhập từ người không cư trú tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập. Thủ tục tính và quyết toán thuế đối với người Việt Nam là người Việt Nam định cư ở nước ngoài và người nước ngoài là giống nhau, tuy nhiên, có sự khác biệt giữa người cư trú và người không cư trú tại.

“Người cư trú thuế” gồm những đối tượng nào?

Đối tượng cư trú chịu thuế là cá nhân đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

• Lưu trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong vòng một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên đến;
• Có hộ khẩu thường trú đã được đăng ký theo quy định của Luật Cư trú;
• Có nhà cho thuê để ở tại Việt Nam mà hợp đồng cho thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế. Nhà ở cho thuê bao gồm khách sạn, nhà trọ, nhà nghỉ, nhà trọ, văn phòng làm việc.

Nếu cá nhân lưu trú tại Việt Nam trên 90 ngày nhưng dưới 183 ngày trong năm tính thuế hoặc chứng minh được là đối tượng cư trú của nước khác trong 12 tháng liên tục sau ngày đến Việt Nam thì cá nhân đó sẽ được coi là đối tượng không cư trú tại Việt Nam vì mục đích thuế. 

Nếu không chứng minh được mình là đối tượng cư trú thuế của nước khác thì sẽ được coi là đối tượng cư trú thuế của Việt Nam.

Những điều quan trọng cần biết về “Nộp thuế thu nhập cá nhân” (thuế TNCN)

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động vào đầu năm đối với các khoản thu nhập chịu thuế phát sinh từ năm trước.

Trường hợp người lao động có nhiều nguồn thu nhập và có nhu cầu tự quyết toán thuế, DNNN có thể cấp giấy chứng nhận khấu trừ theo yêu cầu của người lao động. Nếu hợp đồng lao động của người nước ngoài ở Việt Nam hết hạn trước năm dương lịch, thì phải thực hiện quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.

Lưu ý: 

Đối với người lao động đã có nhiều người sử dụng lao động trong năm 2021 (ví dụ do thay đổi công việc), cá nhân phải tự nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và yêu cầu người sử dụng lao động trước đó cung cấp những loại giấy tờ sau:

• Thư xác nhận thu nhập hàng năm (Thư xác nhận thu nhập);
• Thư khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân).

Các tài liệu kể trên cũng sẽ được yêu cầu từ đơn vị tuyển dụng hiện tại để nộp.

Người nộp thuế nộp thuế TNCN vào Kho bạc Nhà nước theo một trong hai hình thức: tiền mặt hoặc chuyển khoản. Người nộp thuế có thể nộp tiền mặt trực tiếp vào kho bạc nhà nước để nhận chứng từ của công chức nhà nước. Đồng thời, họ cũng có thể thực hiện chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của cơ quan thuế tại kho bạc nhà nước. 

Thời hạn nộp thuế cũng giống như quyết toán thuế, chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Vì sao bạn cần hoàn tất việc kê khai và nộp thuế TNCN càng sớm càng tốt?

Cơ quan thuế đang thực hiện nghiêm túc thời hạn nộp thuế và yêu cầu kê khai thuế TNCN theo từng tháng của năm trước. Nếu bạn chậm trễ thực hiện thì:

“Theo Nghị định 125, mức phạt đối với hành vi không tuân thủ có thể từ 2 triệu đồng (87 USD) đến 25 triệu đồng (1.092 USD) tùy theo mức độ nghiêm trọng và chậm trễ”.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Đối với cá nhân nộp hồ sơ khai thuế TNCN trực tiếp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ tư, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Như vậy, đối với quyết toán thuế TNCN năm 2021, thời hạn cuối cùng là ngày 30/4/2022. Nếu thời hạn này rơi vào ngày nghỉ lễ, ngày nghỉ cuối tuần thì thời hạn cuối cùng là ngày trước đó.

Đối với doanh nghiệp nộp thay cho người lao động thì quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Vì vậy, để hoàn thành năm 2021, thời hạn cuối cùng là ngày 31/3/2022.

Thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản thu nhập nào?

Có tất cả 10 loại thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh;
• Tiền lương nhận được từ người sử dụng lao động;
• Đầu tư vốn;
• Chuyển nhượng vốn;
• Chuyển nhượng tài sản;
• Giải thưởng;
• Tiền bản quyền;
• Nhượng quyền thương mại;
• Thừa kế dưới dạng phần vốn góp vào công ty, chứng khoán, tổ chức kinh tế, bất động sản và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng;
• Quà tặng dưới hình thức góp vốn vào công ty, chứng khoán, tổ chức kinh tế, bất động sản và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng.

Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ việc làm

Người nộp thuế thường trú phải chịu thuế TNCN theo mức lũy tiến từ năm phần trăm đến tối đa 35%. Thu nhập từ việc làm bao gồm các khoản sau: tiền lương, tiền công, phụ cấp và trợ cấp, thù lao dưới mọi hình thức, lợi ích thu được khi tham gia hiệp hội doanh nghiệp, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, ban quản lý và các tổ chức khác, phí bảo hiểm và tiền thưởng dưới mọi hình thức trừ những khoản nhận được từ Nhà nước.

Người nộp thuế không cư trú phải chịu thuế TNCN với thuế suất cố định là 20% trên thu nhập từ Việt Nam của họ. Các khoản thu nhập khác chịu thuế TNCN với mức thu khác nhau đối với người cư trú và người không cư trú.

>>>> Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?